Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Risicomanagement heeft een prominente plek binnen de planning en control cyclus van de gemeente Uden. Het is een continu proces. Bij alle planning & control producten rapporteren we hierover. In plaats van een periodieke inventarisatie, is het risicomanagement bij de gemeente Uden een manier van denken. Het dient als hulpmiddel bij het nemen van besluiten door zowel de gemeenteraad als het college.
Financiële strategie en beleid
Het financiële beleid van de gemeente Uden kent 3 pijlers.
In deze bestuursrapportage geven we een toelichting op de pijler risicomanagement/weerstandscapaciteit.
Ontwikkeling vermogenspositie
De gemeente Uden wil onder andere sturen op risico’s en weerstandsvermogen. Belangrijk hierbij is ook de ontwikkeling van de vermogenspositie van onze gemeente. In onderstaand overzicht is duidelijk zichtbaar hoe het vermogen zich ontwikkelt.
In de grafiek is zichtbaar dat de reservepositie met ingang van 2010 flink is afgenomen. Dit werd voornamelijk veroorzaakt door de genomen verliezen in het grondbedrijf, mede als gevolg van de economische crisis. Sinds 2017 stabiliseert de vermogenspositie. Ondanks dat het lijkt dat er economisch betere tijden aankomen, zijn we ons bewust van de druk op onze vermogenspositie. Stappen die genomen worden om de vermogenspositie en de financiële positie te verbeteren, zijn beschreven bij de toelichting op de incidentele risico's. Daarnaast is de verbetering van de financiële positie ook een belangrijk onderdeel van het strategische financiële beleid.
Risico's, weerstandscapaciteit en ratio's
Het beleid voor risicomanagement (PDF, 502.2 kB) is geactualiseerd en door uw Raad vastgesteld in december 2014. Er wordt geen onderscheid meer gemaakt tussen incidentele en structurele risico's. Dit resulteert in 1 weerstandsratio. De inzichtelijkheid in de risico's van de gemeente Uden is hiermee niet gewijzigd. De verantwoording van de risico's vindt op dezelfde transparante wijze plaats als voorheen.
Risico's
Bij het opstellen van de Programmabegroting 2019 in augustus van dit jaar hebben we de meest actuele informatie opgenomen voor wat betreft de structurele risico's en de structurele weerstandscapaciteit. Er is op dit moment geen andere informatie beschikbaar om een betere prognose te maken. Daarom wordt voor de risico inventarisatie, de top 11 grootste risico's en de risico's per programma verwezen naar de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de Programmabegroting 2019.
Herijking reserves en voorzieningen
Het jaarlijks screenen van de gemeentelijke reserves en voorzieningen vond tot jaarrekening 2013 plaats als onderdeel van het jaarrekeningtraject. Voorafgaand aan het vaststellen van de programmarekening, werd deze herijking van de reserves en voorzieningen door de raad vastgesteld. De voorstellen in die herijking waren al meegenomen in de later in die vergadering vast te stellen programmarekening.
Planning en control beweegt zich meer en meer naar continous reporting. Daarbij worden de belangrijkste onderdelen die de (financiële) positie van de gemeente bepalen vaker (continue) geactualiseerd. Denk hierbij o.a. aan:
- de stand van zaken van de te realiseren bezuinigingen
- het risicobeheer en weerstandsvermogen
- het grondbedrijf
- de onderhanden werken
Als onderdeel van het weerstandsvermogen is het ook wenselijk dat we een actueel beeld hebben van onze reserve- en voorzieningenpositie.
Voldoende aanleiding om met ingang van 2015 de herijking van de reserves en voorzieningen te integreren in de belangrijkste producten van de Udense P&C-cyclus.
De notitie herijking reserves en voorzieningen vindt u hier. (PDF, 642.1 kB)
Weerstandscapaciteit
De weerstandscapaciteit bedraagt € 53,1 mln. Klik hier voor de specificatie.
Weerstandsratio
De weerstandsratio geeft aan in hoeverre de gemeente Uden in staat is haar risico's op te vangen en wordt als volgt berekend:
weerstandscapaciteit / risico's = weerstandsratio
Toelichting ontwikkeling weerstandsratio
De weerstandsratio ligt boven de gestelde norm (tussen 1 en 2) en is iets toegenomen ten opzichte van de Programmabegroting 2019. De toename wordt veroorzaakt door het positieve resultaat van de 2e financiële afwijkingenrapportage 2018 ad € 1,7 mln. De ratio van 2,51 geeft aan dat de gemeente Uden in staat is om haar risico's op te vangen. Dit draagt positief bij aan de financiële positie van de gemeente Uden.
Doorkijk naar de toekomst
De weerstandsratio ligt nog op de gestelde norm, maar er zijn nog steeds veel factoren die deze ratio direct negatief kunnen beïnvloeden. Denk hierbij aan afboekingen vanuit de grondexploitatie, het niet halen van bezuinigingstaakstellingen, toename van de risico’s en negatieve resultaten in afwijkingenrapportages.
Om het weerstandsvermogen minimaal op niveau te houden of te verbeteren, gaan we verder met de volgende stappen:
- Actief sturen op het realiseren van de bezuinigingen met de bezuinigingsmonitor;
- Extra kritisch kijken naar B&W voorstellen, waarbij als dekking de algemene reserve vrij besteedbaar wordt genoemd;
- Bestemmingsreserves kritisch screenen en waar mogelijk vrij laten vallen ten gunste van de algemene vrije reserve;
- Bestemmingsreserves koppelen aan de algemene vrije reserve;
- Eventuele exploitatieoverschotten direct toevoegen aan de algemene reserve vrij besteedbaar.