Bedrijfsvoering - Treasury
Uden wil graag financieel gezond zijn. Zorgvuldig met gemeenschapsgeld omgaan staat hierbij voorop. Alle hierbij behorende taken vallen onder treasury. Denk daarbij aan het voeren van een gezond financieel beleid, interne controle en risicomanagement.
Ontwikkelingen
Financieel beleid
Ons financieel beleid is gebaseerd op 3 pijlers, te weten: dekking, risicomanagement en weerstandscapaciteit en financiering.
De gevolgen van de Programmarekening op de 3 pijlers.
Beoordeling financiële positie
Het is voor gemeenten verplicht om een aantal financiële kengetallen te presenteren. Het doel hiervan is om op termijn te kunnen benchmarken; gemeenten onderling vergelijken. Omdat gemeenten sinds 2015 verplicht zijn om deze kengetallen op te nemen zijn er inmiddels ervaringscijfers.
Wij hebben daarom vorig jaar een stap gezet in ons financieel beleid en een norm gegeven aan deze kengetallen. Hierbij sluiten we aan bij de signaleringswaarden, zoals die in de stresstest voor 100.000+ gemeenten is opgenomen. In de tabel hieronder is te zien welke waarden bij welke categorie (A,B of C) behoren. Categorie A is het minst risicovol en categorie C het meest risicovol. Om ons huidige financiële beleid voort te zetten, zouden we categorie A ambiëren en categorie B accepteren.
Bij de integrale afweging van middelen bij de Programmabegroting, zijn de gevolgen voor de financiële kengetallen zoveel als mogelijk vooraf al in beeld gebracht. Op die manier zijn alle pijlers van ons financieel beleid (dekking, weerstandsvermogen en risicobeheersing, financiering) betrokken bij de integrale afweging. Maar nog belangrijker is dat we zodoende in staat zijn om daar ook pro-actief op te sturen. De gegevens zijn opgenomen onder financiële hoofdlijn-gevolgen financiële positie als gevolg van bestedings-en dekkingsplan.
| Kengetal | Categorie A | Categorie B | Categorie C |
|---|---|---|---|
| Netto schuldquote | < 90% | 90-130% | > 130% |
| Netto schuldquote
gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen |
< 90% | 90-130% | > 130% |
| Solvabiliteitsratio | > 50% | 20-50% | < 20% |
| Structurele exploitatieruimte | begroting > 0% | begroting 0% | begroting < 20% |
| Grondexploitatie | < 20% | 20-35% | > 35% |
| Belastingcapaciteit | < 95% | 95-105% | > 105% |
In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing van de Programmabegroting 2019 zijn de verplichte kengetallen opgenomen.
Herindelingsscan
In het kader van de herindeling met Landerd heeft de provincie Noord-Brabant op verzoek van de raden van beide gemeenten een financiële herindelingsscan uitgevoerd. De uitkomsten van deze financiële scan op hoofdlijnen zijn 1 juli 2019 gepresenteerd aan beide raden. Deze scan maakt ook onderdeel uit maken van het herindelingsontwerp. Beide raden hebben op 24 oktober jl ingestemd met dat ontwerp.
De conclusie van de scan op hoofdlijnen is dat beide gemeenten financieel gezond zijn. Voor details met betrekking tot deze scan zie deze link (PDF, 1.2 MB).
De scan geeft ons diverse aanbevelingen. Ook op het gebied van Treasury. Deze aanbevelingen worden samen met de gemeente Landerd opgepakt. Samen gaan we financieel beleid schrijven voor de nieuwe gemeente. Daarnaast gaan we ook gezamenlijke financieel economische uitgangspunten bepalen.
Wet Ahri/ besluitvormingsprotocol
Na vaststelling van het herindelingsontwerp afgelopen oktober zijn beide gemeenten van rechtswege onder preventief toezicht gekomen, op grond van Wet algemene regels herindeling (wet Ahri).
De college –en raadsadviezen dienen volgens een door beide gemeenten opgesteld protocol, met elkaar afgestemd te worden.
Gedeputeerde Staten heeft hierbij een toezichthoudende en controlerende rol.
(Financiële) voortgang doelen
Wat willen we bereiken?
| 1 | Solide financieel beleid voortzetten |
| 2 | Structureel sluitende Programmabegroting |
| 3 | Positief oordeel van de toezichthouder Provincie Noord-Brabant (rekening houdend met wet Ahri) |
| 4 | Goedkeurende controleverklaring inzake getrouwheid en rechtmatigheid van de externe accountant |
Wat gaan we daarvoor doen?
Overzicht van acties/activiteiten:
Afgerond / gerealiseerd
Gestart / onderhanden
Nog niet gestart
| Acties/activiteiten | 2019 | Indicator | Toelichting | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Structurele lasten worden gedekt door structurele baten. | Continue | |
Dit is het uitgangspunt bij het opstellen van een Programmabegroting. Met het oog op de herindeling met de gemeente Landerd en de wet Ahri die van kracht zal gaan, is het nog meer van belang dat de Programmabegroting meerjarig (voor alle 4 de jaren) sluitend is. Programmabegroting 2020 is alle jaren sluitend. |
| 2 | De financiële consequenties van het coalitieakkoord "Bruisend Uden: daar wil je zijn, daar wil je blijven!" zijn in de Programmabegroting verwerkt. | Continue | |
Het coalitieakkoord wordt vertaald in de Programmabegroting. Indien er aanleiding is voor bijstelling, vindt dit plaats in de tussentijdse rapportages. Dat betekent dat de financiële consequenties van het coalitieakkoord verwerkt zijn in de Programmabegroting. Deze Programmarekening is het laatste verantwoordingsdocument van 2019. Hierin wordt zowel beleidsmatig als financieel verantwoording afgelegd over de in de Programmabegroting 2019 gestelde doelen. |
| 3 | Systeem van risicomanagement continueren en waar mogelijk verbeteren, waarbij risico's worden gekwantificeerd en in relatie worden gebracht met de weerstandscapaciteit. | Continue | |
Ons systeem van risicomanagement is gedegen. De risico’s worden op een eenduidige manier gekwantificeerd. Met ingang van deze Programmarekening worden ook de risico’s met betrekking tot het sociaal domein gekwantificeerd volgens deze systematiek. Met ons risicomanagement willen we op een transparante manier verantwoording afleggen en het gesprek met elkaar voeren. De weerstandsratio is een van de financiële pijlers. Op deze manier willen we borgen dat risicomanagement ook altijd onderwerp van gesprek is bij zowel MT, college als raad. Risicomanagement is ook een belangrijk onderdeel bij de (verbijzonderde) interne controle. Vanaf 1 januari 2021 dienen gemeenten zelf een rechtmatigheidsverantwoording af te geven. Om dit te kunnen doen is een goed systeem van risicomanagement noodzakelijk. In 2020 gaan we samen met de gemeente Landerd de systemen van risicomanagement op elkaar afstemmen, zodat we voor de nieuwe gemeente eenzelfde beleid voor risicomanagement hebben. |
| 4 | Actief sturen op de schuldpositie door in het bestedings- en dekkingsplan daar geld voor te reserveren. | Continue | |
In het bestedings- en dekkingsplan van de Programmabegroting 2020 is zichtbaar dat er nu een structureel overschot is in de laatste jaren. Hiermee sturen we actief op onze schuldpositie. Er zijn ontwikkelingen zoals bij jeugd waardoor dit overschot onder druk komt te staan. Onze schuldpositie is dit jaar wederom verbeterd. De investeringen uit het investeringsprogramma konden namelijk gefinancierd worden uit de eenmalige opbrengsten van bijvoorbeeld de grondverkopen. |
| 5 | De interne processen op orde en actueel houden. | Continue | |
Dit is onderdeel van de (verbijzonderde) interne controle. Tijdens deze controle wordt beoordeeld hoe actueel de processen zijn. Indien nodig wordt geadviseerd de processen te actualiseren. Vanuit de interne controle wordt ook advies gegeven over de mogelijke verbeteringen in een proces.
Ook dit onderdeel is van belang bij de wetswijziging die genoemd is bij punt 3. Dit zal daarom de komende jaren, ook met oog op de voorgenomen herindeling met de gemeente Landerd een punt van aandacht zijn. |
| 6 | Een betere koppeling maken tussen risicomanagement en interne controle. | Continue | |
Deze koppeling is de laatste jaren al verbeterd. De beheersingsmaatregelen die worden genoemd bij de risico inventarisatie, worden getoetst tijdens de interne controle van het betreffende proces.
In 2020 zal voor de (verbijzonderde) interne controle de koppeling vastgehouden worden. |
| 7 | Opzetten van een systeem van continuous reporting. | Continue | |
De planning- en control producten worden op dezelfde manier opgesteld en bevatten dezelfde onderdelen. Hiermee is een eerste aanzet gedaan tot continuous reporting. Dit kan nog wel verder verbeterd worden. De herindeling is vervolgens weer een natuurlijk moment om een kwaliteitsslag te slaan op dit vlak. In 2020 zal samen met de gemeente Landerd verder invulling gegeven worden aan de inrichting van de planning en controlproducten voor de nieuwe gemeente. |
Wat heeft het gekost? (bedragen x € 1.000)
Er is een cijfermatige analyse op hoofdlijnen opgesteld voor dit programma.
Samenwerkingen
- Brabant Water N.V.
- N.V. Bank Nederlandse Gemeenten
- Verband Verzekerings Platform Overheden (VPO)
Wet- en regelgeving
De gemeente Uden of haar bestuursorganen handelen overeenkomstig het legitaliteitsbeginsel slechts op basis van taken en bevoegdheden die terug te vinden zijn in de Europese, landelijke of lokale wet- en regelgeving. De geldende regels zijn voor iedereen te raadplegen.
Landelijke wet- en regelgeving
Via www.overheid.nl zijn alle geldende regels voor de gemeente Uden opgenomen en raadpleegbaar.
Lokale wet- en regelgeving
Zoekt u een wet of regel van de gemeente Uden? Bijvoorbeeld een verordening of beleidsregel? Alle regelingen van de gemeente vindt u op de website Overheid.nl. De lokale regels worden overigens ook gepubliceerd op de website van de gemeente Uden. U kunt ze hier raadplegen.
Beleidsnotities
Een overzicht van de beleidsnotities en nota’s van de gemeente zijn eveneens opgenomen en vindt u hier.
Projecten
Geen.