Analyse op hoofdlijnen

Verlofvoorzieningen € 888.000 incidenteel nadeel
De nieuwe regeling voor spaarverlof voor personeel is veel populairder dan ingeschat. Verder is in overleg met de accountant vanaf deze jaarrekening een voorziening gevormd voor overmatig bovenwettelijk verlof. Dit was niet voorzien in de begroting.

Algemene personeelsbudgetten € 171.000 incidenteel voordeel
Veel personeelsbudgetten laten zich niet goed voorspellen doordat deze zich laten beïnvloeden door veel factoren, waaronder externe factoren. Hierdoor zijn diverse afwijkingen ontstaan. De belangrijkste afwijkingen zijn:

• Werving en selectie (€ 43.000 voordeel) als gevolg van eigen recruiter;
• Bizob (€ 24.000 nadeel) als gevolg van hogere stijging CAO-lonen;
• Cultuur (€ 30k voordeel) als gevolg van effectieve activiteiten waarvoor weinig budget nodig was;
• Externe advieskosten en Juridische procedures (€ 38.000 voordeel) als gevolg van weinig 'incidenten' waarvoor ondersteuning nodig was;
• Opleidingsbudget (€ 175.000 voordeel) als gevolg van tijdgebrek bij medewerkers en prioritering van de beschikbare werktijd van medewerkers.
• Representatie incl. werkkostenregeling (€ 80.000 nadeel) Er is veel geïnvesteerd in informele contacten omdat het belang hiervan in een jonge organisatie momenteel extra benadrukt wordt.

Informatie- en gegevensbeheer / Datagedreven werken € 110.000 incidenteel voordeel
Gekozen is om functies data-analist en data-engineer later in te vullen. De organisatie was in 2023 nog onvoldoende in staat om deze functies efficiënt in te zetten. De werving hiervoor is in 2024 gestart.

Abonnementen en tijdschriften € 15.000 incidenteel voordeel
Als organisatie zijn we nog bezig met een beter beeld te krijgen welke structurele lasten er bestaan ten aanzien van abonnementen en tijdschriften. Er lijkt sprake te zijn van structurele ruimte binnen dit budget.

Wet Open Overheid €18.000 incidenteel voordeel
Uitvoering Wet Open Overheid is later gestart.
De intentie was om eind 2023 een projectleider te laten starten voor de invoering Wet Open Overheid. Dit is niet meer in 2023 gerealiseerd. Q1 2024 start de projectleider.

Implementatie nieuwe applicaties € 200.000 incidenteel voordeel
Niet alle applicaties die gepland waren zijn geïmplementeerd in 2023. Hierdoor is minder capaciteit ingezet waardoor een financieel voordeel ontstaat. Uitstel van applicaties heeft diverse oorzaken.
- Team waarvoor de applicatie wordt geïmplementeerd heeft geen capaciteit om te starten aan de implementatie.
- Doorlooptijd aanbestedingen zorgen in enkele gevallen dat pas in het nieuwe jaar kan worden gestart met de implementatie.
- Implementatie wacht op vast te stellen beleid
- Flexibele schil is onvoldoende ingezet om te ondersteunen bij implementatiestrajecten.

Licenties software € 88.000 structureel voordeel
Dubbele lasten als gevolg van de herindeling zijn steeds verder gemitigeerd. Daarnaast zorgt intensive inzet op contractonderhandeling tot betere financiële afspraken.

Gemeentehuis € 287.000 incidenteel voordeel
De afschrijvingslasten van het verbouwkrediet van het gemeentehuis liggen onder begroting. Conform de financiële verordening wordt er pas afgeschreven op een project als de kredieten afgesloten zijn. Het verbouwde gemeentehuis is al in gebruik genomen. De verwachting was dan ook dat alle bouwkredieten ultimo 2023 afgesloten konden worden. Dit is niet het geval, omdat er nog een aantal technische zaken spelen die eerst naar behoren opgelost moeten worden.

De rentekosten van verbouwkrediet gemeentehuis lagen onder begroting. Het te hanteren rente-omslagpercentage is in de begroting 2023 vastgesteld op 0,9%. Door het niet realiseren van een fors aantal investeringen was het niet nodig om een langlopende geldlening af te sluiten en hebben we zelfs forse rente-inkomsten ontvangen van het Rijk (schatkist). Hierdoor is het volgens BBV noodzakelijk om de werkelijke omslagrente te verlagen naar 0,7% en ontstaat een voordeel op de rentekosten.

Toerekening aan grex/investeringen € 535.000 incidenteel voordeel
In de begroting is een urenraming opgenomen voor het grondbedrijf en de investeringen. Deze urenraming komt voort uit een kostenverdeling van de formatie uit de fijnstructuur. In 2023 is deze urenraming gerealiseerd.
Daarnaast is er in 2023 inhuur geweest met als dekking het grondbedrijf en de investeringen (dus niet de onderuitputting). Deze inhuur is financieel verantwoord op de kostenplaatsen en zij hebben tijd geschreven in WBU. Dit om zo hun kosten door te belasten naar het grondbedrijf en de investeringen die in de dekking voorzien. Als gevolg van deze methode wordt er door het tijdschrijven van de inhuur meer overhead doorbelast dan begroot waardoor er een voordeel op de overhead ontstaat.

Personeelsbudgetten € 420.000 incidenteel voordeel
Naast loonkosten zijn er binnen teams ook kosten voor de uitoefening van hun werkzaamheden. Binnen de overhead-teams (Facilitair, Receptie, Financiën etc.) van domein Dienstverlening resteert budget hiervoor in 2023. Doordat in 2023 de loonkosten op basis van bezetting begroot zijn in plaats van op basis van beschikbare formatie en gedurende het jaar wisselingen zijn geweest waardoor vacatureruimte, is het personeelsbudget niet benut. Daarnaast zijn de uitgaven voor uitoefening functie lager dan begroot geweest. Hiervan is 40K als structureel aan te merken binnen team Communicatie & creatie. Dit is omdat veel werkzaamheden niet meer uitbesteed hoeven te worden en door eigen medewerkers opgepakt worden. Dit budget kan afgeraamd worden.

Gemeentewerf € 64.000 incidenteel voordeel
Er staat een bedrag van € 35.000 begroot voor integraal beheer openbare ruimte (IBOR). Dit bedrag is niet aangesproken (vertraging traject) en tijdelijk gestald bij dit budget. Middels de eerstvolgende tussentijdse rapportage wordt dit in de begroting aangepast. Het budget van de gemeentewerf wordt middels deze zelfde rapportage grondig herzien en ontvlecht. Per 2024 zal het deel voor de gemeentewerf Schaijk hieruit worden onttrokken, dit is niet langer onderdeel van de overhead. Per 2024 zal het deel onderhoud gebouwen worden onttrokken uit dit budget, VAF zal dit deel van de begroting gaan behartigen. Per 2024 zal het dan nog resterende bedrag worden omgezet naar een KPL, voor de doorbelasting van kosten. De notitie overhead geeft aan dat de huisvestingskosten geen onderdeel uitmaken van overhead. De exploitatie van de gemeentewerf is in 2023 naar verwachting verlopen, diverse kleine afwijkingen (exclusief IBOR). Individueel niet materieel.

Afwijking reserve € 1.223.000 incidenteel nadeel
Lagere onttrekking uit Algemene Reserve Grondbedrijf ter dekking lasten Vennootschapsbelasting, doordat deze lasten ook lager zijn dan begroot. De lasten VPB staan in taakveld 10.2 treasury.

Lagere onttrekking uit reserve dekking kapitaallasten vanwege niet/later gerealiseerde investeringen. Afschrijving start daardoor pas in 2024 (indien investering dan gereed is).

Voor 1,14 miljoen wordt dit veroorzaakt door de vennootschapsbelasting: In het meerjarenperspectief grondbedrijf 2023 was een verwachte vennootschapsbelasting opgenomen van €1.300.000. Uiteindelijk moest er €155.000 nog afgedragen worden over voorgaande jaren (t/m 2022). Over 2023 wordt geen fiscale winst verwacht door andere fasering van kosten en grondverkopen.
De vennootschapsbelasting wordt grotendeels gedekt uit de algemene reserve grondbedrijf. Mutatie van die reserve is opgenomen onder taakveld overhead.
Daarnaast zijn hogere huurinkomsten van € 61.200 op gemeentelijke panden gerealiseerd doordat de indexatie nog niet verwerkt was in de begroting bij verhuur Oekraïneproject.

Kostenplaatsen. Op de kostenplaatsen verzamelen we de salariskosten, inhuurkosten en opleidingskosten. Hierbij zijn de salariskosten geraamd op basis van bezetting. In 2023 zijn niet alle functies ook daadwerkelijk ingevuld geweest. Ook niet door inhuur. Verder zijn meer kosten door verrekend aan projecten, taakvelden en rendabele producten dan begroot. Denk hierbij aan GALA, IZA omdat we die kosten konden verhalen. Dit alles heeft een positief effect van € 1,5 miljoen.

Er wordt gevraagd om € 50.000 over te hevelen naar 2024 voor aanschaf van een vastgoedsysteem. Dit traject is vertraagd en door omstandigheden niet meer gelukt om af te ronden in 2023 want anders was hiervoor budgetoverheveling aangevraagd

Daarnaast zijn enkele bedragen waarvan voorgesteld wordt om deze via resultaatbestemming over te hevelen naar 2024:
- Een extra bedrag van € 357.069 voor de invoering van de Omgevingswet
- Een extra budget van € 40.829 voor de uitvoering van gebiedsgerichte
aanpak
- Extra middelen voor meerkosten Oekraïne voor het sociaal domein €63.711
- € 59.250 extra voor maatschappelijke begeleiding van statushouders